导读：会计工作是一项与实事政策结合得非常紧密的工作，同时也是一项专业性要求非常严的工作，因此工作过中需要非常认真谨慎，稍有差错就容易陷入误区，给企业带来不必要的税务或账务等风险。仁和会计小编将定期为大家分享一些会计工作中常见的一些疑难问题，这些实例非常具有可借鉴性，希望对大家有所帮助。

　　问题一 ：老师，我想问下，我们前几天发了工资，但是这笔钱没有从我们银行里出，而是老总个人出的这笔钱，但是我现在想知道，我把工资表什么的给会计后，我是不是什么都不记录啊，因为不是从我们账户里出的钱，那会计要怎么做账呢，她要是做账的话，那就跟我对不上了吧！

　　答： 借：现金 1000 贷：其他应付款—老总 贷：应付职薪酬—工资1000 贷：现金1000

　　追问：那这个是会计该做的分录吧，我这个出纳该怎么做呢？

　　答： 是会计做，出纳不用做

　　问题二：1）交印花税分录“管理费用—印花税”；2）打扫卫生阿姨工资每月300元，做“管理费用—其他”行不？

　　答：交印花税分录“管理费用—印花税”可以。打扫卫生阿姨工资每月300元，做“管理费用—工资”

　　问题三：发放工资时，工资发放完了再填写费用报销单吗？那时再让领导签字同意是不是已经晚了？是不是工资结算表让领导签完字之后就可以发放工资了，领导不签字不能发放工资呀？

　　答：工资结算单领导签字确认后才能发放工资。有领导签字的结算单就行，不需要费用报销单。

　　问题四：员工离职立即结算工资（还未到发放工资日期）是直接计入损益科目吗？还是要先计提到应付职工薪酬？

　　答：计提工资就计入损益科目，借：费用科目 贷：应付职工薪酬—工资（社保、公积金）等。

　　问题五：老师，您好！ 企业好多弄不来发票的就做工资表附在凭证后面，如果人员工资太多有何影响？两个问题请教1：工资有没有标准？2：每个月的招待费用和差旅费有没有标准？

　　答：工资是没有标准的，可以企业自行制定。但是虚增员工是有风险的，社保和个税是按员工人数交的，没有发票通过工资表走肯定不是办法。业务招待费有税前扣除限额，差旅费没有。

　　1.被查到虚增员工增列费用肯定会罚款，员工都要上社保的，社保局查到没有给员工上社保肯定也是有问题的，经常有让补交社保的情况；2.业务招待费按实际发生额的60%与销售收入的千分之五较低数作为扣除上限，超了纳税调增。

　　问题六：老师，我想问一下我们计提了工资，那负债就会增加，同时，资产也会增加，可是货币资金就会比实际的多，这个该怎么处理啊？

　　答：你好！计提工资是负债增加利润减少，和资产没有关系，发放的时候才是资产减少负债减少

　　问题七：之前会计按加含税价做的暂估入库，月末结转成本的时候是按不含税价做的结转，我收到发票的时候怎么处理？库存账上留有余额其实就是之前结转剩余的税额。

　　答：把上月暂估入库的在月初冲回，然后这个月按照发票来处理就行了。

　　问题八：老师，之前会计成本这块做的乱七八糟，库存上面显示是负的，然后我把库存这块重新核对好了，想在8月份调过来 这个具体怎么弄呢？能汇总起来调一下吗？从5月份开始就不对了，那我是要从5月开始每月都做调整吗？是不是不能汇总，要一笔笔对应的来调整？

　　答：你可以在原来会计错误的基础上，做一笔更正的分录，从而使账实相符。

　　如果能反结账，你最好每月调整。如果不能反结账，你就汇总一笔调整吧。如果是手工做账，那你就在这个月做一笔调整分录，然后使得账实相符就可以了。

　　问题九：如何才能看出一个公司是否有进出口经营权，如果有进出口经营权是否能在营业执照上体现出来？我们公司现在在做外贸这一块的业务，但并没有看到有相关的进出口经营权方面的证件。

　　答：营业执照一般会记载货物进出口或技术进出口。你公司可能没有开具相应的出口发票，如果要申请开具这种发票，需要事先去海关办理对外经营贸易备案，去主管税务机关办理出口退税证。

　　问题十：1500元的打印机可以做为低值易耗品吗？可以一次全额摊销吗？

　　答：不建议做低值易耗品，你可以做固定资产，然后计提折旧。或者一次性计入管理费用。

　　问题十一：员工私车公用，若未签订租车合同及未代开发票，员工报销的汽油过路费等作为职工福利费交通补贴可以入账吗？另外有没有涉及个税问题呢？

　　答：入福利费是要交个税的。

　　问题十二：老师，我们单位没有员工食堂，每月给员工发放伙食补贴，这块都做到工资里面了，那我还要不要另外每月做下食堂的采买单据？我们的补贴是算进工资交个税的，那要不要再编制食堂清单？我觉得不需要再编制清单了，因为直接在工资表上有补贴项目列示，老师对不对？

　　答：可以每月给员工发放伙食补贴，但要交个人所得税。借：管理费用―福利费 贷：应付职工薪酬—福利 借： 应付职工薪酬—福利 贷：库存现金

　　另外，你们实际上没有食堂，人家查出来做假，会计是有责任的，自己也没有什么好处，不要做这种有损自己的事情

　　问题十三：兼职人员一定要申报个税吗？好像许多公司都不知道要申报个税，没去申报。

　　答：兼职人员肯定要报个税，按劳务报酬申报。

　　问题十四：老师请问下，变更股东个人所得税，假如股权转让协议上写的100万转让协议，个人所得税是多少？

　　答：转让所得税（收入-投入成本）*25%纳税

　　问题十五：个人所得税中，所得期间是指？7月工资8月10日发，所得期间是8月对吧？所属期间是指7月1日到7月31日对吧？但8月发的是7月的工资，所属期间不是指7月1日到7月31日？

　　答：8月发的工资是9月初申报，所属期间是8月1日至8月31日。与实际工资期间对不上，按实发时间计算。如果你8月初报的个税就是8月10号发的工资，那所属期是7月，如果是9月初报的个税，所属期间是8月，所得期间就是9月。