八、工资福利岗位工作流程
        
        （一）工资发放
        
        签收人事部传来的工资明细表——→验算工资表——→验算个人所得税——→审核无误后拷盘——→银行代发工资款付出——→打印工资明细表——→编制记账凭证
        
        每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账
        
        从系统中拷出月度工资表——→由人事部按相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→开具扣款收据、工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证
        
        借：应付工资——部门（在册人员工资）
        
        应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴）
        
        贷：其他应付款——养老金/公积金
        
        其他应收款

        应交税金——所得税——个人所得税
        
        银行存款                   ——→传给主管岗复核
        
        （二）计提工资
        
        月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证
        
        借：生产费用——工资福利
        
        生产费用——工会经费
        
        货：应付工资
        
        应付福利——提取福利
        
        其他应付款——工会经费    ——→传主管岗复核
        
        （三）福利性费用支出
        
        审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证
        
        借：应付福利——相关明细科目
        
        贷：现金            ——→传出纳岗
        
        核算依据《南网会计核算办法》《企业会计准则》

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