七、营销核算岗工作流程
        
        （一）流程框架
        
        （1） 营销部建立用户电费明细卡——按售电类别设置电费分类明细帐——电费用户按大用户、特殊用户、一般用户档案分别管理——根据用户情况确定抄表日程（抄表日程一经确定非特殊情况未经批准不得变更）——在规定日程抄录计费电能表读数——按国家规定电价记收电费——编制应收电费月报表——传营销核算岗审核电费电价———→营销核算会计将实销月报表与批复的预算进行对比分析编制对比分析表———→传财务负责人审核分析差异———→反馈给营销部分析差异原因———→差异分析表传预委会———→分析完善下月售电预算
        
        （2）确认收入
        
        审核营销部提供的电力销售月报表和电价文件、预收电费结算表、用户欠费明细表和随同电费一同收取的各种代征款项———→审核供用电合同———→传电费电价稽核人员审核签章———→传营销核算岗———→编制记账凭证确认收入
        
        借：应收账款
        
        贷：主营业务收入（及各项基金）
        
        （3）收款
        
        审核营销部根据实时收费系统编制实收电费日报表和当天电费进帐单回单汇总表（截止当天17：00点整）——→传电费出纳审核——→传电费会计审核——→传电费会计核对当天应收账款余额，核对相符签章——→编制记账凭证——→传电费出纳登记电费银行存款日记账在日报表及汇总表上签章——→核对银行存款余额帐帐相符——→传财务负责人复核
        
        借：银行存款
        
        借：应收票据——银行承兑汇票（客户明细）
        
        贷：应收账款——明细帐户
        
        （4）每月月末，出纳与银行核对银行存款日记账（截至25日下班时止），电费会计编制银行存款余额调节表。对未达帐项逐笔核对，查明原因，必要时进行帐务处理，保证银行存款帐实相符。
        
        （5）随电费收取或应计提的各项电费基金及代收款按《南网会计核算办法》及国家有关政策、法规进行核算。
        
        审核依据：营销部门有关电费管理办法、《南网会计核算办法》、电费回收预警机制、电费资金管理办法、电量抄核收管理办法、银行承兑汇票管理办法、资金审批办法
        
        （6）主营业务成本核算
        
        营销部建立客户明细台账（序时记录购电电量、电价的变化）———→根据历史信息及售电预算按月编制购电预算电量、电价———→传预委会———→营销核算会计将实购电量电价月报表与批复的预算进行对比分析编制对比分析表———→传财务负责人审核分析差异———→反馈给营销部分析差异原因———→差异分析表传预委会———→分析完善下月购电预算
        
        审核购电月报表  ——→审核购电专用发票、合同及购价——→审核付款审批手续是否齐备——→核对预算电量电价——→编制记账凭证
        
        借：主营业务成本——购电成本
        
        贷：应付账款（银行存款）        ——→传主管岗复核
        
        审核依据：营销部门有关电费管理办法、《南网会计核算办法》、电费回收预警机制、电费资金管理办法、银行承兑汇票管理办法、资金审批办法
        
        要求：
        
        1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作、电费抄核收流程、营销收费系统。
        
        2、了解财务部、营销部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
        
        3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

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