包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的退出三个阶段。

　　（一）款项和有价证券的收付——款项是作为支付手段的货币资金，主要包括现金、银行存款以及其他货币资金等。有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券，如：国库券、股票、企业债券等。款项和有价证券是企业流动性最强的资产。

　　（二）财物的收发、增减和使用——财物是企业财产物资的简称，是企业进行生产经营活动且有实物形态的经济资源，一般包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产。

　　（三）债权、债务的发生和结算——债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等。债务是由于过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。债务一般包括各项借款、应付和预收款项以及应交款项等。

　　（四）资本的增减——资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。

　　（五）收入、支出、费用、成本的计算——收入指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入。支出是企业所实际发生的各项开支和损失。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费，它与一定种类和数量的产品或某种劳务相联系，是对象化了的费用。

　　案例分析：

　　下列各项中，不属于企业资金运动是（）

　　A、资金的投入 B、资金的循环和周转 C、资金的耗用 D、资金的退出

　　【仁和专家解析】资金运动包括各特定对象的资金投入、资金运用（即资金的循环与周转）和资金退出等过程，资金的耗用在资金循环与周转中已包括，所以答案选C。在企业生产过程中，企业的资金运动包括三个环节：资金投入、资金周转、资金退出。

　　【答案】C


 

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