（一）现金支票结算程序

      开户单位用现金支票提取现金时，由本单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金。若开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后交收款人，同时收款人需在存根联签收。收款人持现金支票到付款单位的开户银行提取现金，并按照银行的要求交验有关证件。

      （二）转账支票结算程序

      转账支票由付款人签发后，可以直接交给收款人，由收款人委托其开户银行代收，也可以直接交给付款人开户银行，委托开户银行将款项划转给收款人，二者在结算程序上略有不同。

      1.由付款人签发，交收款人办理转账结算程序

      （1）付款人按应支付的款项签发转账支票并加盖银行预留印鉴后，交给收款人；

      （2）收款人审查无误后，应作委托收款背书，在支票背面“背书人签章”栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在“被背书人”栏记载开户银行名称，并将支票和填制的“进账单”一并交其开户银行办理转账；

      （3）银行受理后，在“进账单”上加盖银行印章，退回收款人，作为收款入账的凭据。

      （4）银行之间传递支票并清算资金。

      2.由付款人签发，委托开户银行办理转账结算程序

      （1）付款人按应支付的款项签发转账支票加盖银行预留印鉴，并填制“进账单”后，直接交其开户银行，要求转账。

      （2）付款人开户银行受理后，退回“进账单”回单联（第一联），然后将款项划转收款人开户银行；

      （3）银行之间传递凭证，并办理划转手续；

      （4）收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款入账。
 

      出纳操作相关阅读
      企业应该如何复核银行转来的利息通知单
      专用存款账户的使用范围有哪些
      银行进账单是否等于收款凭证
      关于银行转账支票的顺投和逆投
      出纳人员应了解掌握的一些财经法规和制度
      银行存款日记账与现金日记账的区别

      更多会计实操知识请点击>>

      温馨提示：如您对会计实操有所不明，想详细了解会计实操课程信息，欢迎咨询在线客服：QQ 800016248 咨询电话：15207118070 在线报名： 【点击】