导读：会计工作是一项与实事政策结合得非常紧密的工作，同时也是一项专业性要求非常严的工作，因此工作过中需要非常认真谨慎，稍有差错就容易陷入误区，给企业带来不必要的税务或账务等风险。仁和会计小编将定期为大家分享一些会计工作中常见的一些疑难问题，这些实例非常具有可借鉴性，希望对大家有所帮助。

　　问题一：请问普通手工发票如果打漏了“有限”两个字，还可以报销吗？我们公司属于小微企业。

　　答：按税务局规定是不可以的，一个字也不能差。

　　追问：有什么方法可以解决？一定要报销的话。

　　答：退回去重开最保险，实在不行也可以做进去，但是存在查账风险。

　　追问：因为是手工发票，又没办法重开，那边不给开，可以改不？

　　答：除了重开，都存在查账风险。

　　问题二：请问如果这个月付给会计事务所的第一期鉴证服务费用为500,总价2000,未收到发票，应该怎样入账呢？

　　答：可以先放到预付账款或其它应收款中。

　　问题三：筹建期所有的费用都要计入长期待摊费用吗？那么，等到正式运营之后该怎么处理？

　　答：正式运营之后按不短于5年的时间摊销，借：管理费用 贷：长期待摊

　　问题四：请问办理劳动手册需要什么资料和手续呢？

　　答：办理《劳动手册》手续，申请材料有：1、本人身份证 2、户口簿 3、本人一寸证件照两张 4、未继续升学的应历届生需凭毕（肄）业证书 5、遇有特殊情况的，需提交其他相关证明材料 6、本人需填写《个人基本情况表》和《劳动力登记表》 具体的办理程序如果有疑问的话，可以咨询市劳动和社会保障局。

　　问题五：新公司，还未投入实收资本，账户无存款。7月交对公账户年费120元，会计从自己私人卡转钱到对公账户代交年费。会计分录，1.借：银行存款 贷：其他应付款-会计 2.借：财务费用-账户年费 贷：银行存款。这2笔没错吧？ 然后，次日，老板通过私人账户把120转到会计私人账户，这笔分录要怎么做？ 可以假设成先从老板那里借1000现金做备用金吧。然后现金方式还给会计？1.借：库存现金 贷：其他应付款-老板 2.借：其他预付款-会计 贷：库存现金

　　答：可以这样处理。

　　问题六：企业收到老总的垫付款出纳怎么做账，怎样把每一笔帐都记好

　　答：这样做分录并记到账上，借银行存款，贷其它应付款

　　问题七：请问老师：企业的职工教育经费和工会经费是必须要计提吗？

　　答：没发生最好不要提，提了不用，到汇算清缴时也得调回来

　　追问：老师能详细点吗，发生的什么费用计入“职工教育经费”或者“工会经费”？

　　答：工会经费是有工会的单位才会发生，职工教育经费比如职工培训费等

　　问题八：请问年终汇算清缴所得税的时候，管理费用除了业务招待费、职工福利费、工会经费、职工教育经费有扣除标准外，其他列入管理费用的二级明细都可以全额扣除吗

　　答：是这样的，其它的只要后附票据都合格是可以全额扣除的

　　问题九：新注册的建设公司，注册资本是1000万元，2015年10月注册到位，老板由于资金紧张，准备用周转材料—钢管作为顶替，我这样做分录行吗？借：周转材料—钢管，贷：实收资本，那么后期周转材料需要摊销吗？

　　答：老板用实物投资？ 钢管你们公司用来做什么的，怎么进入周转材料呢？ 应该：借 原材料（或库存商品） 贷 实收资本

　　追问：钢管是建房子时搭外墙架子的，是借：原材料还是固定资产呢？

　　答：应该：借 周转材料—钢管 贷 实收资本；要附上钢管的评估价格，不一定事务所评估，但一定要每个股东都要签字确认。

　　问题十：新公司还没营业，注册资本还没到账，8月初网上补报账本印税30元（地税显示申报期内补报），并已扣款。那么7月份的账要做这笔会计分录吗？借贷是什么呢？

　　答：借 管理费用，贷 银行存款

　　问：不用计提吗？我现在是做7月份的账，而付款是8月份。我报7月份税时操作的，地税显示申报期补申报，是不是该在7月做计提分录？而付款分录在8月份做？

　　答：印花税不用计提，缴纳的时候直接进入管理费用

　　问：账本印花税和注册资本印花税都不用计提吗？如果不用计提，那这笔会计分录我就直接算是8月份的事了，7月份照样都跟前几个月一样没业务发生吧？

　　答：对，直接做在8月即可。

　　问题十一：电话费是老板的名字，他是股东，发票可以入通信费吗

　　答：单位有严格的管理及报销制度的话是可以的

　　问题十二：请问筹建期买入的固定资产提折旧，计入哪个科目呢 请老师附上二级明细

　　答：长期待摊费用—开办费—折旧

　　追问：筹建期买入固定资产不是不计入长期待摊费用吗？提折旧分录怎么写呢

　　答：固定资产就是固定资产不再长期待摊费用下核算，只是筹建期发生的折旧记录在里面

　　问题十三：交前台座机话费怎么做会计分录呢？我们有一张货物或应税劳务名称为礼品的发票，我该怎么做账，会计分录怎么做？

　　答：交前台座机话费：借：管理费用或销售费用 贷：现金；礼品的发票：借：管理费用或销售费用—业务招待费 贷：现金或银行

　　问题十四：购进货物不要发票，但销售时给对方开发票，月底怎么结转成本？

　　答：没有发票也可以入账并结转成本，表明你的采购，但所得税汇算清缴时要调回交所得税。