问：我这个月应交是290.62， 进项抵扣了104.62 需要交186 怎么做账。还有下个月交完税怎么做账呢。进项现在借方余额是104.62 未交增值税现在余额是290.62。

答：增值税是价外税，不存在计提的说法。

按规定：

发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下 ：

借：应收账款(全部应收的款项)

　　贷：主营业务收入(应收款/(1+税率)贷：应交税费-应交增值税-销项

发生进项时，分录：

借：库存商品(或其他科目)(全部应付款项/(1+税率)

       应交税费-应交增值税(应付款项/(1+税率)*税率)

　　贷：应付账款

期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

　　贷：应交税费-未交增值税

次月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款