增值税专用发票开具红字发票的申请流程？红字发票信息表填开步骤？红字销售发票如何做账务处理？会计网小编都整理好了，请大家看看哈~

　　【增值税专用发票开具红字发票的申请流程】

　　增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。

　　但是并不所有发票开具红字都需要先开具《红字信息表》。

　　目前增值税普通发票、增值税电子普通发票，机动车销售统一发票不需要开具《红字信息表》，在开票系统中直接开具红字发票。只有增值税专用发票申请红字发票时候，需要开具《红字信息表》。

　　而且目前增值税电子普通发票不支持作废，开错了只有红字冲销。

　　【红字发票信息表填开步骤】

　　一、点击“发票管理/红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表填开”，显示选择界面。

　　选择开具信息表的原因，并选择、填写蓝字发票信息，之后点击“下一步”按钮。

　　理由选择：

　　1、因开票有误购买方拒收的 在专用发票认证期内(180天内) (例如：5月份开具的专票，7月份需要开红字票)

　　2、因开票有误等原因尚未交付的 在开具蓝字专用发票的次月内 (例如：6月份开具的专票，7月份需要开红字票)

　　二、系统确认可以对此张发票开具负数，点击“确定”按钮

　　一、进入信息表填开界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“打印”按钮保存。

　　点击“打印”按钮出现下面界面，再次点击“不打印”按钮。

　　如果发票库中无对应蓝字发票信息，则输入发票代码、号码后确认界面显示信息为空。

　　此时，在信息表填写票面需手工填写购方及商品等信息。

　　信息表上传步骤：

　　一、点击“红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表查询导出”菜单项。

　　二、选中要上传的信息表后点击“上传”按钮

　　三、出现下面窗口后点击“确定”。

　　四、审核通过后出现下面界面

　　【红字销售发票如何做账务处理？】

　　需要冲回。

　　销售时分录为：

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　结转时分录为：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　红字冲回为：

　　借：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（转出多交增值税

　　贷：银行存款

　　借：库存商品

　　贷：主营业务成本